ADEQUAÇÃO DO COSO EM UM SISTEMA DE CONTROLES INTERNOS: ANÁLISE DA ADEQUAÇÃO DA GESTÃO DE RISCOS OPERACIONAIS EM UMA INSTITUIÇÃO BANCÁRIA EM RELAÇÃO AO COSO

Resumo

Um dos eventos que impactam negativamente os resultados de uma empresa é um ineficaz gerenciamento dos riscos a que a mesma está exposta. Nesse contexto, esta pesquisa procurou identificar se a estrutura de controles internos de uma instituição bancária, na ótica da gestão de riscos operacionais, está em consonância com o Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO). Este modelo tem se destacado nas pesquisas como referência na estrutura de controles internos utilizado para auferir a eficiência dos sistemas de controle, além de ter aceitabilidade entre as atividades de governança e monitoramento. Para tal, foi realizado um estudo de caso com aplicação de instrumento de coleta de dados por meio de roteiro de entrevista semiestruturado aplicado aos gestores e funcionários dos departamentos de Risco Operacional e Controles Internos da referida instituição. A apreciação dos dados foi interpretada baseada na técnica de análise de conteúdo. Os resultados indicam uma adequação na totalidade para os componentes: Fixação de Objetivos, Avaliação de Risco, Resposta a Risco, e Informação e Comunicação; porém, parcial para os demais: Ambiente Interno, Identificação de Eventos, Atividades de Controle, e Monitoramento.